退休账户
Read in English读懂退休账户，是为将来积累财富的基本功。本文介绍最常见的账户类型、各自的税务优势、缴款上限，以及把储蓄效果放到最大的策略。
概述 of 退休账户
退休账户是一类特殊的投资工具，用税收优惠来鼓励长期储蓄。美国税法提供了好几种账户，各有各的规则、好处和限制。最常见的三种是：
- 401(k) 计划 ——由雇主提供的退休账户
- 传统 IRA ——个人退休账户，增值部分可以延后纳税
- Roth IRA ——个人账户，增值部分完全免税
401(k) 计划
401(k) 是雇主提供的退休计划，让你把一部分税前工资存进账户。很多雇主还会按比例配缴，这让它成为最有威力的退休储蓄工具之一。
主要特点
- 税务处理： 用税前的钱缴款，可以降低你当年的应税收入。退休后取钱时，按普通收入纳税。
- 2024-2026 年缴款上限： 每年 2.3 万美元（50 岁及以上为 3.05 万美元）
- 雇主配缴： 很多雇主会在一定比例内配缴你的存款（通常是工资的 3-6%）
- 取款规则： 满 59 岁半后取款不再有罚金。提前取款要交 10% 罚金外加所得税（少数情况可豁免）
- 最低强制提取额（RMD）： 必须从 73 岁开始（按 2023 年规定）
💡 实用提示：一定要拿满配缴
如果雇主提供配缴，你至少要存到能拿满配缴的额度。这本质上是"白给的钱"，相当于当场拿到 50-100% 的回报。举个例子，如果雇主在工资 6% 的范围内按你缴款的 50% 配缴，那你至少要存 6%。
Roth 401(k) 选项
现在很多雇主在传统 401(k) 之外，也提供 Roth 401(k) 选项。选择 Roth 401(k) 时：
- 用税后的钱缴款（当年没有税务减免）
- 退休后符合条件的取款完全免税
- 缴款上限与传统 401(k) 相同
- 仍然要执行 RMD（这一点和 Roth IRA 不同）
传统 IRA
个人退休账户（IRA）是你可以脱离雇主自行开设的退休账户。传统 IRA 提供与 401(k) 计划类似的延税增值。
主要特点
- 税务处理： 缴款可能可以抵税（取决于你的收入，以及是否参加了单位的退休计划）。增值部分延后纳税，取款时按普通收入课税。
- 2024-2026 年缴款上限： 每年 7000 美元（50 岁及以上为 8000 美元）
- 收入限制： 如果你（或配偶）已被单位的退休计划覆盖，抵税额度会随收入升高而逐步取消
- 取款规则： 与 401(k) 相同——满 59 岁半后取款无罚金，提前取款罚 10%（少数情况可豁免）
- RMD： 从 73 岁起必须开始提取
📊 2024 年 IRA 抵税额度的逐步取消区间
已被单位退休计划覆盖：
- 单身：7.7 万至 8.7 万美元
- 已婚联合报税：12.3 万至 14.3 万美元
本人未被覆盖但配偶已被覆盖：
- 已婚联合报税：23 万至 24 万美元
Roth IRA
Roth IRA 是最有威力的退休储蓄工具之一，对年轻投资者尤其如此。和传统账户相反，你先把税交掉，换来的是增值免税、退休取款也免税。
主要特点
- 税务处理： 用税后的钱缴款（不能抵税）。符合条件的取款完全免税。
- 缴款上限： 与传统 IRA 相同——每年 7000 美元（50 岁及以上为 8000 美元）
- 收入限制： 收入越高，可缴款的额度越少，直至完全不能缴
- 取款灵活度： 本金随时都能取出，不交税也不罚款。收益部分要在年满 59 岁半、且首次缴款满 5 年之后，才能免税取出。
- 没有 RMD： 与其他退休账户不同，Roth IRA 在你有生之年没有最低强制提取的要求
📊 2024 年 Roth IRA 收入逐步取消区间
- 单身：14.6 万至 16.1 万美元
- 已婚联合报税：23 万至 24 万美元
如果你的收入超过这些上限，可以考虑"后门 Roth IRA"（第 2 级课程会讲）。
缴款的先后次序
账户类型这么多，应该先存哪个？下面这个大致顺序适用于大多数人：
- 401(k) 存到拿满雇主配缴 ——不要把白给的钱留在桌上
- 把 Roth IRA 存满 ——免税增值的价值极高，对年轻投资者尤其如此
- 把 401(k) 存满 ——继续缴款，用足它较高的缴款上限
- 再考虑应税券商账户 ——等税优账户的额度都用满之后
⚠️ 传统还是 Roth：该选哪一个？
传统还是 Roth，取决于你现在的税率和你预计将来的税率哪个更高：
- 选 Roth 的情况： 你预计退休时会落在更高的税率档、你还处在职业生涯早期，或者你想做税务上的分散
- 选传统账户的情况： 你现在处在高税率档、预计退休后收入更低，或者你现在就需要这笔抵税
不少专家建议两种都配一些，以此实现税务分散。
其他重要的账户类型
健康储蓄账户（HSA）
HSA 主要是为医疗支出设计的，但它有一项独特的"三重税收优惠"，使它同时也是极好的退休账户：
- 缴款可以抵税
- 增值免税
- 用于合规医疗支出的取款免税
- 65 岁之后，取款可用于任何用途（按普通收入纳税，和传统 IRA 一样）
- 2024 年上限：个人 4150 美元，家庭 8300 美元
403(b) 和 457(b) 计划
和 401(k) 计划类似，只是面向不同类型的从业者：
- 403(b)： 面向公立学校、非营利机构和部分教会的雇员
- 457(b)： 面向州政府和地方政府的雇员
- 两者的缴款上限都与 401(k) 计划相近
要避开的常见错误
- 存得不够，拿不满雇主配缴 ——这等于把钱白白留在桌上
- 换工作时把 401(k) 取现 ——正确做法是转存到 IRA 或新的 401(k)
- 存进了不合适的账户类型 ——先弄清楚各类账户的税务影响
- 把旧的 401(k) 账户忘在脑后 ——换工作时就把它们合并或转存过来
- 加薪了却不提高缴款额 ——争取每年至少提高 1 个百分点
下一步
了解了各类退休账户之后，下一步是搞懂 Social Security 福利，以及它在你整体退休收入策略中的位置。